湖北师范大学基本建设工程跟踪审计的若干规定

湖北师范大学基本建设工程跟踪审计的若干规定

湖师发（2004）18号

 为规范我院建设工程项目的管理，改变过去竣工结算审计方式，实施全过程（事前、事中、事后）跟踪审计，根据《审计法》和教育部有关规定，结合我院实际，特制定本规定。

一、  建设工程跟踪审计的内容

1．审查招投标程序及招投标文件编制的合法、合规、合理性；审查投标施工单位承诺的工程质量、工期规定、取费等级、拨款方式、保修期限、违约责任等内容是否可信、合理、合规；

2．合同的审核与管理；

3．隐蔽工程及工程验收的审核和管理；

4．材料价格的审定与管理；

5．大型设备的询价与认购；

6．工程进度款的审核与管理；

7．工程变更及费用的审核与管理；

8．索赔费用的审核与管理；

9．工程预算及竣工结算的审核与管理。

二、  建设工程跟踪审计资料要求

1．工程前期资料送审计处备案

（1）经批准的项目可行性报告；

（2）经批准的设计规划和设计概算；

（3）招投标文件、中标通知书、投标预算书、施工设计图、施工图设计技术交底、图纸会审答疑记录；

（4）经批准的开工报告。

2．基建工程项目实施过程中形成的以下材料送审计处备案

（1）编制的工程项目组织管理计划、项目资金预算计划及施工进度计划；

（2）制定的建设项目全面管理内控制度（内含招投标组织管理、施工组织管理、施工质量与工期控制管理、设备与材料管理、建设成本控制管理、建设单位管理费管理等）；

（3）工程质量、工期及工程造价、预算调整、变更洽商和材料价格的初步审核与验收意见。

3．各相关部门对提供的审计资料和相关文件的真实性负责。

4．通知跟踪审计相关人员参加有关验收及会议，并将验收的结果及会议的决议，送审计处备案。

三、  建设工程各阶段审计工作程序及操作要求

1．审查招投标程序及招投标文件编制的合法、合规、合理性，审查投标施工单位承诺的工程质量、工期规定、取费等级、拨付款方式、保修和实施、违约责任等内容是否完全可信、合理合规。

2．提供的审计资料：（1）招标文件（2）评标办法（3）开标后提供标底文件（4）开标后中标单位的技术标、商务标、施工组织设计书、中标通知书（5）招标代理合同。

3．审计人员参加工程招投标和施工合同谈判全过程。

（二）施工阶段

1．合同的审核与管理

（1）需提供的审计资料：合同原稿、合同价组成的依据及计算方法；

（2）审计处对校方委托咨询的工程合同签发审批后，“合同咨询意见书”报有关部门备案，合同经院领导签字盖章后正式生效；

（3）规划建设处在合同协议签订前4天，通知审计部门进行审计（含大型设备和大综材料的采购合同），正式合同经学院和施工方签章生效后送审计处备案。

2．隐蔽工程及验收审核与管理

（1）需提供的审计资料：验收的部位及内容；

（2）施工单位和规划建设处在通知工程监理部门实施隐蔽工程验收时，应提前通知跟踪审计人员，审计部门派人参与验收。未经审计验收的工程不得封闭，自行封闭的工程不予审计，不予结算。

3．材料价格审定与管理

（1）需提供的审计资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价；

（2）规划建设处、监理、施工单位对材料的用途、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格签证单”，经三方签字后送审计处进行审计，实施公开招标的材料，委托社会中介机构参与全过程并予以审计。

4．工程进度款的审核与管理

（1）需提供的审计资料：编制单位及编制人员签章的预算书、投标书、工程量计算式、材料价格审定的依据、图纸及变更单、隐蔽及签证记录、其它相关资料；

（2）规划建设处组织施工单位单位编制“工程进度表”，组织有关单位初步审校验收，签署意见，填写“工程进度验收单”，并提前7天通知审计处；

（3）审计处组织社会中介公司对“工程进度表”进行审计，并在接受资料7日内，将意见反馈规划建设处；

（4）财务处根据审计处审核意见及院领导意见支付进度款。

5．工程变更及费用的审核与管理

（1）需提供的审计资料：变更的事由、提出变更的单位、变更费用的预算书、变更工程量的计算式、相关的图纸及隐蔽、签证记录；

（2）规划建设处对工程量变更的部分提出“调整预算和设计变更洽商单”，并负责与施工、设计单位洽商、签署意见或补充合同（协议），监理需签署审核意见；规划建设处在变更事件发生后7日内，提交“调整、变更报告书”并通知审计处。

（3）重大变更报相关部门联席会议商处。

（4）审计处组织审计，并将审计结果及时告知规划建设处。

6．索赔费用的审定与管理

（1）需提供的审计资料：索赔报告、索赔依据、索赔费用、索赔组成的详细计算式；

（2）规划建设处于索赔事件发生后15天内提交“索赔处理报告书”及索赔费用的组成，通知审计处审计，逾期索赔不予认可；

（3）审计处及时将审计结论送达规划建设和。

（三）竣工结算

1．需提供的审计资料：施工及竣工图纸各一套，工程竣工资料一套，工程竣工结算书（加盖施工单位公章，并由规划建设处签署意见），工程竣工结算的计算式，招标文件，招标答疑，施工合同及相关的材料等合同。

2．工程竣工后，规划建设处及有关单位和部门按照设计要求对工程质量、施工内容、实际工程量、工程结算总造价签署意见，组织有关单位与职能部门按照国家规定进行严格的竣工验收，形成由验收单位签章的“工程竣工验收报告”，初验结束后，规划建设处及时通知审计处组织审计。

3．审计处在收到竣工结算资料后立即组织竣工结算审计，除大型项目中，两个月内（协调时间除外）出具经院领导签批的“工程审计意见书”，分别送交财务处和规划建设处。

4．财务处在收到“工程竣工验收报告”和“工程审计报告”后支付工程结算款。

（四）建设项目审计的要求

所有需要审计的项目应以书面材料的形式送审计处，审计处审计后签发“工程审计意见书”太“工程结算（决算）审计报告”，经院领导审批后，以书面形式发往有关部门，具体操作如下：

1．提供有规划建设处签署意见的工程审计相关资料，送审计处，由其转交各受托的社会审计公司进行审计。

2．社会审计公司收到资料后立即审计，规划建设处和相关施工单位给予配合，工程审计结果甲方、乙方、审计方达成共识并会签。

3．重大问题提交相关部门联席会议研究，并形成会议纪要。

4．参加联席会议的各部门负责人对形成的会议纪要会签并备案。