第一条 为加强学校财务管理，充分发挥审计部门的监督作用，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《教育系统内部审计工作规定》、《湖北师范大学内部审计工作规定》、《湖北师院大学差旅费管理暂行办法》、《湖北师范大学公务卡结算方式管理办法（试行）》等，结合我校实际情况，制定本规定。
第二条 财务审计是学校审计处依法对学校及其所属单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第三条 加强财务审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实财务“收支两条线”，严肃财经纪律，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业的顺利发展。
第四条 财务审计的主要内容：
（一）财务管理制度及内部控制制度建设方面
1.财务管理体制与运行机制是否符合国家有关规定，财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；
2.是否按规定设置财务管理部门并配备合格的财务人员，是否对学校财务工作实行统一管理，校内经济实体是否按规定设置财务机构并配备合格的财务人员；
3.财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；
4.会计核算是否符合会计法规、会计制度及学校的相关规定。
（二）财务预算管理方面：
1.预算编制的原则、方法和审批程序是否符合上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；
2.各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；
3.预算调整是否有合理的原因和明确的项目、数额、措施和说明，是否按规定程序办理；
4.预算收入和预算支出执行结果如何，与计划差异较大的，应分析其原因是否合理。
（三）财务收入方面：
1.各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入）是否统一管理和统一核算，是否严格执行“收支两条线”，应纳入学校统一管理的财务收入是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、“小金库”等问题；
2.收费的项目、标准和范围是否合法并经有关部门批准，会计处理是否合法、合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题；
3.在事业收入中，是否按照主管部门和学校相关规定，将应上缴的资金及时足额上缴，学校下属单位是否按规定及时足额地完成上缴任务；
4.收费票据是否使用国家规定的合法票据，是否建立票据领发、回收制度，是否存在自制票据等违规问题。
（三）财务支出方面：
1.各项支出（包括事业支出、经营支出和自筹基本建设支出）是否真实并按计划执行，有无超计划开支、虚列支出、以领代报等问题；
2.各项支出是否严格执行国家、上级主管部门及学校规定的开支范围和标准，有无转移资金、滥发钱物等违纪违规问题；
3.专项资金是否专款专用，有无挤占挪用等问题；
4.有无违反中央八项规定和湖北省六项禁令的行为、《湖北师范大学差旅费管理暂行办法》和《湖北师范大学公务卡结算方式管理办法（试行）》等，三公经费使用是否规范；
5.有无使用假发票、虚列冒领资金，私设小金库等问题。
（四）资产管理方面：
1.现金和银行存款的管理是否符合规定，内部控制制度是否健全、有效，银行开户是否合法、合规，有无多头开户等问题，各银行账户是否按规定的内容核算，有无公款私存或私款公存的情况，有价证券的购买及其资金的来源是否合法，保管、转让和账务处理是否合规，资金的存贷是否合规、安全，有无违纪违规和资金风险等问题；
2.对应收及暂付款项的审核是否符合规定，是否及时清理结算，有无长期挂账、借款用途改变或被其他单位或个人占用等问题，对确定无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任，及时按规定程序批准后核销；
3.设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和规定的审批手续，验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否合规；
4.对实物资产是否进行定期或不定期的清查盘点，盘盈、盘亏是否及时调整，账账、账卡、账物是否相符；
5.资产出租、出借或转让管理是否规范；
6.资产处置是否规范。
（五）负债方面：
1.对各项负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项、应缴款项等，是否按规定分类管理，有无利用应付科目隐瞒收入和支出，或直接列支、套取现金等问题；
2.对各项负债是否及时清理，是否按照规定办理结算，是否按规定期限归还或足额上缴应缴款项。
第五条审计报告
审计报告应以书面的形式及时报送校领导、纪委监察部门、组织部门和财务部门；涉及具体问题的通报相关单位及责任人。
第六条责任追究：
审计报告经由校领导及相关部门讨论协商后，根据违规情况的情节轻重形成相应处理意见；
1.审计部门在一定范围内进行通报，并将其列为审计监督的重点单位；
2.纪委监察部门对严重违纪、违规的单位负责人和个人给予党纪、政纪处分；
3.组织、人事部门取消该单位及有关责任人年度评先、评优和晋职晋级的资格；
4.财务部门对违规资金依法进行处理。
第七条 对审计发现的问题要严格按《湖北师范大学关于落实审计意见的暂行规定》要求落实整改。
第八条 本规定自发布之日起实施，由学校审计处负责解释。